Każdy lubi być obdarowywany. W wielu przypadkach należy jednak pamiętać o zobowiązaniach formalnych, jakie należy wypełnić. Zobowiązania te odnoszą się do uregulowania podatku od wartości darowizny. Istnieją także przypadki całkowitego zwolnienia z podatku. W tym artykule znajdują się niezbędne informacje dotyczące przekazania darowizny.
Umowa darowizny – co powinno się w niej znaleźć?
Dokument przekazania dóbr, zwany umową darowizny, musi zawierać następujące elementy:
- Imiona i nazwiska darczyńcy oraz obdarowywanego wraz z numerami seryjnymi dokumentów tożsamości oraz określeniem stopnia pokrewieństwa;
- Informacje o sposobie przekazania darowizny, to jest: informacja o nieodpłatnym przekazaniu darowizny, oświadczenie o przyjęciu darowizny oraz datę przekazania darowizny;
- Zapis odnoszący się do Kodeksu cywilnego dotyczący rozstrzygania sporów dotyczących przekazywanej darowizny;
- Szczegółowe dane dotyczące przedmiotu darowizny wraz z oświadczeniem darczyńcy o posiadaniu pełnego prawa własności nad przekazywanym dobrem;
- Określenie wartości przekazywanego dobra;
- Podpisy obu stron – darczyńcy oraz obdarowywanego.
Grupy podatkowe
Darowizna nie zawsze objęta jest obowiązkiem podatkowym. Osoby wchodzące w grupę 0 są zwolnione z podatku. Wystarczy jedynie zgłosić otrzymane dobra. Image by mohamed Hassan from Pixabay
W przypadku darowizn obowiązują trzy grupy podatkowe:
- Grupa 1 – należą do niej: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie. Tę grupę obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 9637 zł.
- Grupa 2 – należą do niej: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych. Tę grupę obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 7276 zł.
- Grupa 3 – są to pozostałe osoby, które nie znajdują się w żadnej z grup. Tę grupę obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 4902 zł.
Zwolnienie od podatku od darowizn – grupa 0
W grupie 1 wyróżnić można także grupę 0, do której należą: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha. Zwolnienie od podatku można w tym wypadku uzyskać za każdym razem. Wystarczy jedynie powiadomić o darowiźnie urząd skarbowy składając formularz SD-Z2. Dokument musi być przedstawiony w ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny. W przypadku przekazania darowizny w formie aktu notarialnego, obowiązek zgłoszenia przenoszony jest na notariusza.
Terminy zgłaszania darowizn
Uzyskanie darowizny wiąże się z przestrzeganiem trzech ważnych terminów:
- W ciągu 6 miesięcy zgłosić należy darowiznę w grupie 0, by być zwolnionym od podatku (formularz SD-Z2);
- W ciągu 1 miesiąca zgłosić należy każdą inną darowiznę w pozostałych grupach (formularz SD-3);
- W ciągu 14 dni należy uiścić podatek od darowizny (termin ten liczony jest od momentu dostarczenia przez urząd skarbowy decyzji).
